Materiál byl vytvořen ve spolupráci s pitax.pl
Problémy související s nejdůležitějšími změnami daní, které vstoupily v platnost na začátku roku 2025, a postoj k nim praktikující – podnikatelé, účetní a daňoví poradci – se stal osou debaty „spolupráce podnikatelů, účetních kanceláří a daňových poradců: Jak splnit nové předpisy. “
Nové výzvy
Podle názoru Katarzyna Tomala, prezidentka okresní pobočky ve Varšavě, účetních sdružení v Polsku, je důležitou výzvou pro poradce, účetní a podnikatele v letošním roce kompenzační daň. – Rozsáhlé, komplikované a představené docela pozdě, v listopadu. Jedná se o globální výzvu, vyžaduje centralizaci činností ve skupině kapitálu a také přijímat individuální výzvy domácí skupiny. Podle odhadů ministerstva financí může být plátci této daně v Polsku 7 000, z nichž jen několik desítek jsou polské dominantní společnosti – uvedla Katarzyna Tomala.
– Druhou výzvou jsou změny v dani z nemovitostí, což může vést k potřebě platit relevantní částky některým daňovým poplatníkům. Kromě toho může změna odhalit určité nedorozumění předchozích předpisů, protože média prošla například senzačními zprávami o zdanění plotu – které byly vždy zdaněny. Tento pozměňovací návrh proto může přimět některé daňové poplatníky objevit oblasti, které dosud diagnostikovali – poznamenal prezident Tomala.
K tomu je přidána jáma pokladny. Jak řekla, pozorování asociace ukazuje, že ve Varšavě se zdá, že zájem o tuto formu osídlení je zanedbatelný.
– Zde tedy máme znovu nová předpisy, potřebu přizpůsobit účetní software a podnikatelé si musí být vědomi toho, že to vyžaduje určitý oběh síly, času a odpovědnosti od nich, protože mluvíme o vypořádání daní tokem – poukázal na Katarzynu Tomala. – Na straně podnikatelů nemusí být dostatečnými znalostmi o podstatě jámy pokladny a kompetence v komunikaci s účetní kanceláří. Pro malé činnosti je to však skvělé a snadno použitelné řešení. Je však třeba si uvědomit, že po likvidaci činností pro daňové poplatníky v hotovosti čeká na vlnu příjmů – není regulována k datu likvidace, bohužel bez možnosti urovnání nezaplacených nákladů – poukázal na Katarzyna Tomala.
Další výzvou je otázka zdravotního příspěvku – změny nejsou tak důležité, jak se očekávali podnikatelé, a „nezmění“ účinky polského řádu. Změny mají výhody a nevýhody. – Odstranění příjmů a nákladů z prodeje fixních aktiv z jeho výpočtu je v některých případech skvělým řešením, ale v jiných ne. Naštěstí je možné vybrat předchozí možnost, ale bohužel pouze v každoročním vypořádání – přidaná Katarzyna Tomala.
Je také výzvou připravit se na hlášení daňových knih a záznamů o pevných aktivech ve strukturách souborů JPK. Pro většinu daňových poplatníků se tato povinnost bude vztahovat na knihy za rok 2026, ale přípravy by měly být zahájeny letos, s přihlédnutím k harmonogramu zavedení KSEF v roce 2026.
Menší entity pod tlakem
Dr. Krzysztof Biernacki, daňový poradce Pitax.pl Pit vypořádání, přidal do tohoto seznamu změnu, což je důsledek implementace předpisů EU DPH.
– Je to jednotná registrace, která bude zveřejněna v celé Evropské unii. Jedná se o symptomatickou změnu, protože ukazuje určitý směr změn v oblasti daňových předpisů. Daňová poradenství je internacionalizována. Příklady v balíčku elektronického obchodování ukázaly, že naši podnikatelé musí mít stále více znalostí o osadách, včetně daňových sazeb v jiných zemích Evropské unie. Podobně musí daňoví poradci nebo účetní asimilovat obrovské množství znalostí, aby poradili daňovému poplatníkovi, pokud a co mu platí. Mluvíme o daňových poplatnících s nízkou hodnotou obratu, takže o to o to o to o to potenciálně poměrně velkou skupinu společností – řekl daňový poradce Pitax.Pl.
Dodal, že v důsledku mnoha nedávných změn se bojí možnosti radit konkrétním daňovým poplatníkům daňovými poradci, kteří jednají nezávisle nebo v malých úřadech nebo účetními, dokonce i daňové sazby v jiných zemích. V tomto případě existuje nejen problém znalostí, ale především odpovědnost těchto lidí.
– Analogická situace se může konat s kompenzační daní, protože zde jednáme s daleko – vypouštějící centralizací daňových poradenských a účetních služeb, kde mezinárodní korporace mohou být mnohem snazší s plnou odpovědností odpovědět na takové otázky, s nimiž bohužel my bohužel my často nejsou v budou moci zvládnout. A nemluvím o podstatné straně, ale především o odpovědnosti za poskytnuté poradenské služby v oblasti daňových předpisů platných v jiných zemích EU. Se všemi těmito změnami, ať už v oblasti účetnictví nebo v daňové oblasti, mám dojem, že zákonodárce někdy zapomíná na otázku odpovědnosti. To znamená, kdo bude později odpovědný za poskytování účetních služeb nebo daňového poradenství – vysvětlil Krzysztof Biernacki.
Na krátkou dobu se přizpůsobit
Przemyhysław Pruszyński, daňový poradce, ředitel daňového oddělení Lewiatan v Konfederaci, poznamenal, že klíčové změny uvedené v debatě „podléhají základní nevýhodě“ – samozřejmě kromě toho, co v nich může být nepochopitelné a co lze potenciálně obrátit při jejich používání – že vstoupili na konci roku, „co bude nyní odškodňováno.“
– Podnikatelé potřebují mnohem více času na analýzu účinků nových předpisů a klidně se připravují na jejich implementaci. My jako organizace vždy říkáme, že základem pro změny v daňovém právu je období šesti měsíců. Mezitím často slyšíme od ministerstva financí, že kdyby to bylo tak dlouhé období, nemohlo by to nic projít. To je však perspektiva ministerstva financí. Pokud by toto delší datum bylo uloženo a nedokončilo práci na změnách 30. listopadu, ale museli by to udělat, například 30. června, začaly by dostatečně rychleji – předpokládalo se Przemysław Pruszyński.
– Navzdory volbám se úředníci do značné míry nezměnili, takže by měli teoreticky připravit tato ustanovení dříve. Nestalo se to. Takže teď, zda jsou tyto změny dobré, špatné nebo velmi špatné, zjistíme to jen hned teď. Největší obvinění je, že přišli na konci roku. V důsledku toho již víme, že výše uvedená daň bude změněna. Z hlediska účetnictví již víme, že v SEJM byl proveden změna týkající se účetního standardu, s nímž mají podniky problém, a některé budou muset vůbec změnit metodu účetnictví. Problém jsme identifikovali teprve nedávno, ale zákon platí. Vyvstává tedy otázka, jakým směrem se změny projdou a kdy ministerstvo navrhne změnu. To může být obrovský problém, neidentifikovaný ve fázi spěšných sociálních konzultací. A opět, změna provedená během práce Komise, bez sociálních konzultací, bez analýzy trhu, bude mít velmi daleko – pro podnikání – zástupce Lewiatana skóroval. Pokladní jáma zase hodnotila jako dobré řešení, ze které by měly společnosti těžit. Ačkoli podle jeho názoru je omezující práh na úrovni jednoho milionu Zlotys příliš nízký a zákonodárce by důsledně, stejně jako u malého daňového poplatníka, měl určit 2 miliony EUR.
– Tuto metodu vypořádání si musíme vybrat do 20. února. Teprve nyní však informujeme veřejnost o této změně, protože byla také přijata na konci roku, přestože byla ve volební kampani slíbena. Takže byste to mohli udělat mnohem rychleji – přidán Przemysłław Pruszyński.
Interpretace z klobouku
Dr. Adam Olczyk, odborný asistent na ministerstvu daňového práva SGH, právní poradce, upozornil na další aspekt.
-Když v našich rozhovorech s podnikateli existuje návrh na jámě, v reakci často slyšíme: je to docela zajímavé, ale počkejte rok, dva nebo tři, nechme se toto nařízení objevit, pak ji přemýšlíme o jeho použití. Bylo to podobné Pit „Estonan“. To je velmi smysluplné, pokud jde o posouzení kvality legislativy daňového poplatníka a důvěry nebo poradců napravovaného práva – uvedl odborník. – Jsme široce přesvědčeni, že první orgány, a pak nás soudy mohou překvapit nějakou interpretací daňového zákona odebraného z klobouku. Obecně můžete mluvit o vzájemné nedůvěře. Protože zákonodárce také neukazuje kroky, které by svědčily o jeho důvěře v daňového poplatníka. Příkladem na úrovni právních předpisů EU je implementace DAC7 (směrnice EU vyžadující, aby digitální platformy poskytovaly informace o subjektech, včetně přírodních osob, které v průběhu roku mají v tomto ohledu nejméně 30 prodejních transakcí nebo jejich příjem v tomto ohledu překročí EUR 2 000 – ed.). Jedná se o další mechanismus, vedle MDR, povinnosti hlášení nebo plánované KSEF, který umožňuje daňovému úřadu více a více o nás vědět.
Adam přidal JPK_CIT na seznam podnikání důležitých pro podniky, které přicházejí od roku 2025 od roku 2025. Rovněž se zmínil o změnách v dani z nemovitostí – podle jeho názoru ukazují roli případu -, jehož úspěchy se silně promítá do zvuku nového nařízení v rozsahu zavedených definic.
Dále věnoval zvláštní pozornost tomu, co se zákonodárce nezměnil od 1. ledna: – Zmrazení množství 120 tisíc PLN na prahu 32 procent Daň na lidi zdaněné podle daňové stupnice. Stále čekáme na důležité změny v postupu, např. Po rozsudku CJEU, pokud jde o příznivější stanovení okamžiku, kdy má daňový poplatník nárok na úrokovou sazbu.
– Důležitým nedostatkem není také provést změny týkající se umění. 70 § 6 bod 1 op – řekl zástupce SGH. – Pro někoho by to bylo dobré – trochu rychleji – poznamenal, co se v současné době děje v rozsahu instrumentálního zahájení fiskálního trestního řízení. K usnesení Nejvyššího správního soudu (ze dne 24. května 2021, referenční číslo I FPS 1/21 – ed.) Daňové úřady odpověděly tak, že v současné době komplikují životy podnikatelů. Sborník je stále iniciován instrumentálně – za účelem pozastavení období omezení – ale rozsah prováděných činností jde mnohem dále, je jich více a jejich účinky na daňového poplatníka závažnější. Víme o nedostatcích tohoto nařízení a výzvě pro zákonodárce v tomto ohledu, ale od dnešního dne jsme to věděli – dodal.
Materiál byl vytvořen ve spolupráci s pitax.pl